Что такое формализованный ответ на требование налоговой
Перейти к содержимому

Что такое формализованный ответ на требование налоговой

  • автор:

Формализованный ответ на требование налоговой

Подборка наиболее важных документов по запросу Формализованный ответ на требование налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Налоговые проверки:
  • Акт выездной налоговой проверки
  • Акт выездной налоговой проверки форма
  • Акт камеральной налоговой проверки
  • Акт камеральной налоговой проверки форма
  • Виды налоговых проверок
  • Показать все
  • Налоговые проверки:
  • Акт выездной налоговой проверки
  • Акт выездной налоговой проверки форма
  • Акт камеральной налоговой проверки
  • Акт камеральной налоговой проверки форма
  • Виды налоговых проверок
  • Показать все

Формы документов

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
(«Главная книга», 2023, N 12) Налицо программная недоработка. В телеграм-чате ФНС ее специалисты советуют обращаться в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика . А в инспекциях, в свою очередь, поясняют, что если пришло требование уточнить, почему указан не тот код (к примеру, почему не указан код 1011703 или как у вас — 1011712), то необходимо «отправить формализованный ответ на требование, что код 1011721 верный» .

Нормативные акты

ФНС России от 26.06.2023 N СД-4-2/8096@
«О рекомендациях по истребованию»
(вместе с «Рекомендациями по истребованию документов (информациями)») 5.2. Необходимо учитывать, что в адрес кредитных организаций по ТКС в соответствии с приказом ФНС России от 16.09.2022 N ЕД-7-15/839@ «Об утверждении рекомендуемых форматов перечня документов к требованию о представлении документов (информации), направляемому кредитным организациям, и ответа на требование о представлении документов (информации), направляемое в налоговый орган кредитными организациями в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» функционалом ПО предусмотрено направление исключительно формализованных требований.

Проект Приказа ФНС России
«О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@»
(по состоянию на 28.11.2022)
(подготовлен ФНС России, ID проекта 01/02/11-22/00133726)
(Приказ подписан 19.04.2023 N ЕД-7-26/263@) В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ «Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» обеспечена возможность обмена формализованными и неформализованными электронными документами между налоговыми органами и налогоплательщиками в случаях, если приложения к отдельным документам не предусмотрены их форматами, но для администрирования необходимо их наличие (подтверждающие или поясняющее документы), например, при представлении документов (информации) в ответ на требование налогового органа или при направлении налоговых деклараций.

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Формализованный ответ на требование по ндс

    Подборка наиболее важных документов по запросу Формализованный ответ на требование по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

    • Декларация по:
    • Продление камеральной проверки по ндс
    • Представление документов по камеральная проверка ндс
    • Заявительный порядок возмещения ндс уточненная декларация
    • Ответ на требование налоговой по декларации НДС
    • Основания для продления камеральной проверки декларации по ндс
    • Показать все
    • Декларация по:
    • Продление камеральной проверки по ндс
    • Представление документов по камеральная проверка ндс
    • Заявительный порядок возмещения ндс уточненная декларация
    • Ответ на требование налоговой по декларации НДС
    • Основания для продления камеральной проверки декларации по ндс
    • Показать все

    Статьи, комментарии, ответы на вопросы

    Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
    (Елина Л.А.)
    («Главная книга», 2023, N 12) Налицо программная недоработка. В телеграм-чате ФНС ее специалисты советуют обращаться в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика . А в инспекциях, в свою очередь, поясняют, что если пришло требование уточнить, почему указан не тот код (к примеру, почему не указан код 1011703 или как у вас — 1011712), то необходимо «отправить формализованный ответ на требование, что код 1011721 верный» .

    Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
    (под ред. А.В. Брызгалина)
    («Налоги и финансовое право», 2021, N 8) Авторами проанализированы изменения в законодательство, касающиеся направления пояснений к декларации по налогу на добавленную стоимость. Нововведения касаются налогоплательщиков, которые должны представлять такие декларации в электронной форме.

    Правовые ресурсы

    • «Горячие» документы
    • Кодексы и наиболее востребованные законы
    • Обзоры законодательства
      • Федеральное законодательство
      • Региональное законодательство
      • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
      • Другие обзоры
      • Календари
      • Формы документов
      • Полезные советы

      Формализованный ответ на требование налоговой — что это значит?

      На требование из ИФНС налогоплательщик может отправить стандартный (обычный) либо формализованный ответ. Разница между ними заключается, по сути, лишь в формате. Формализованный ответ на требование налоговой: что это такое, когда применяется, его формат, как отправить, как приобщить неформализованную документацию, — об этом расскажем далее.

      Пояснения эксперта:

      все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

      Какой ответ является формализованным и когда его предоставляют

      Ответ на требование ИФНС считается формализованным, если он сформирован (например, посредством бухпрограммы) и в готовом виде включает документы формата XML.

      В общем случае ИФНС может выставить требование при выявлении ошибок в отчетности, противоречиях, несоответствии сведений. Но сдача пояснений к декларации по НДС оговорена п. 3 ст. 88 НК, причем:

      1. Подобные пояснения при камеральной проверке предоставляют плательщики, которые обязаны сдавать электронную отчетность.

      2. Электронный формат формализованного ответа устанавливает Приказ ФНС № ММВ-7-15/682@ от 16.12.2016. Он включает требования к файлам пояснений по декларации НДС. Соответственно, данные пояснения направляют в электронном виде, через ТКС и сообразно этому формату.

      3. Формат из Приказа № ММВ-7-15/682@ обязателен для применения, а бумажная версия пояснений налоговой попросту не принимается. При подаче пояснений на бумаге считается, что они не предоставлены, и это может повлечь за собой штраф. На требование ИФНС налогоплательщики представляют в электронном виде пояснения сообразно названному выше формату, предоставляют при необходимости сведения из следующих документов (табл. 4.3):

      • книги покупок (дополнит. листа);
      • книги продаж (дополнит. листа);
      • учетных журналов выставленных (полученных) счетов;
      • счетов-фактур, которые выставлялись лицами, поименованными в п. 5 ст. 173 НК;
      • контрольных соотношений и др.

      Формализованные ответы быстро приходят по назначению: их адресат получает и рассматривает практически сразу. Обычные (неформализованные) ответы перебирают вручную, а рассматривают во вторую очередь, поэтому «в ожидании» они могут утратить свою актуальность.

      Формирование, отправка формализованного ответа по требованию из ИФНС

      Формализованный ответ на требование налоговой по НДС необходимо предоставить за 5 раб. дней. Налоговая может затребовать как отдельные документы, так и информацию из них. Если ни документов, ни требуемых сведений нет, следует, придерживаясь данного срока, уведомить ИФНС об их отсутствии и объяснить причину. Этого требует налоговое законодательство — п. 5 ст. 93.1 НК.

      Отправка формализованного ответа осуществляется исключительно по формату ФНС и стандартно посредством ТКС. Если к нему приобщаются иные (неформализованные) документы, дополнительная информация, то их как раз можно отправить как сканы формата tif, jpg, pdf либо pn g .

      Последние изменения по формату документов, подаваемых в электронном виде в ИФНС

      Приказом ФНС № ЕД-7-26/263@ от 19.04.2023 привнесены изменения в нормы, введенные Приказом ФНС № ММВ-7-6/16@ от 18.01.2017. Они касаются формата описи электронных документов, предназначенных для ИФНС. Для сведения:

      • документы формата PDF/A3 (PDF-документ с XML -документами) признаются формализованными;
      • сканы документов разрешено подписывать ЭП руководителя, физлица;
      • при загрузке ответа на требование в виде PDF-файлов, подписанных ЭП, они сохраняют исходный вид и при отправке, поэтому объемный файл нужно разбивать на несколько документов, а до отправки каждый подписывать.

      Обозначенные изменения действуют с 25.06.2023.

      Формализованный ответ на требование налоговой по НДС – нюансы

      Формализованный ответ на требование налоговой по НДС нужно направить по установленным форматам. Иначе налоговики выставят штраф. Как правильно ответить ФНС и избежать санкций расскажем в материале далее.

      Вам помогут документы и бланки:

      • Шаг 1 — проверяем декларацию
      • Шаг 2 — представляем пояснения
      • Итоги

      Шаг 1 — проверяем декларацию

      Прежде всего, вышлите налоговикам квитанцию о приеме требования. Ее нужно направить по ТКС в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования, иначе вам заблокируют счет (п. 5.1 ст. 23, п. 3 ст. 76 НК РФ).

      Могут ли за неотправку квитанции оштрафовать, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

      Затем проверьте правильность заполнения декларации, сверьте указанные в требовании записи со счетами-фактурами.

      Подборку наших статей о требованиях, читайте в рубрике Требования.

      Если обнаружите ошибку и занижение НДС, обязательно подайте уточненку, а если занижения нет – пояснения. В последнем случае уточненная декларация необязательна, но налоговики рекомендуют тоже ее представить.

      Важно! КонсультантПлюс предупреждает
      Пояснения по декларации по НДС (кроме пояснений по льготируемым операциям) подайте электронно по утвержденному формату, если декларацию вы должны подавать по ТКС. За подачу на бумаге вас оштрафуют.
      Подробнее об этом и других нюансах подачи пояснений читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.

      Шаг 2 — представляем пояснения

      Пояснения потребуются и в том случае, если ошибок вы не найдете. Такой порядок действий рекомендует ФНС (письма от 03.12.2018 № ЕД-4-15-23367@, от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395@).

      В этих письмах Служба также поясняет, как узнать, что не понравилось налоговикам в декларации. Вместе с требованием вы получите соответствующий перечень операций, по которым установлены расхождения, где по каждой записи будет указан один из кодов возможной ошибки:

      • 1 — если запись не стыкуется с декларацией контрагента (отсутствует в его декларации, он не сдал декларацию или сдал нулевую), либо имеется ошибка, не позволяющая идентифицировать счет-фактуру и сопоставить запись с контрагентом;
      • 2 — если есть несоответствия между разделами 8 и 9 декларации, например, при вычетах по полученным авансам;
      • 3 — несоответствие сведений между разделами 10 и 11 декларации (у тех, кто ведет журнал счетов-фактур);
      • 4 — ошибка в графе, номер которой указан рядом с кодом в скобках;
      • 5 — когда в разделах 8–12 не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена декларация;
      • 6 — вы заявили вычет за пределами трех лет;
      • 7 — что вами заявлен вычет НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты госрегистрации;
      • 8 свидетельствовует о некорректном указании в разделах 8–12 кода вида операции (эти коды, напомним, приведены в приказе ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
      • 9 — что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9, а именно: сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащему аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

      Пример составления пояснений к декларации по НДС от КонсультантПлюс
      Организация «Альфа» получила требование налоговой инспекции о представлении пояснений по декларации по НДС за I квартал 2023 г. Требование получено в электронном виде по ТКС.
      В приложении к требованию указан код ошибки «1» в разд. 8 декларации по операции покупки товаров у организации «Бета». Это значит, что инспекция нашла противоречия между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца.
      Бухгалтер организации «Альфа» сверил данные.
      Посмотреть пример полностью можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.

      Итоги

      Если налоговики прислали требование, прежде всего отправьте подтверждение получения. Затем проверьте декларацию и если ошибок нет, напишите пояснения. Пояснения на бумаге налоговики не примут и выставят штраф, т.к. они должны подаваться только в электронном виде по установленным форматам. За отправку электронных пояснений по телекоммуникационным каналам связи, но по неустановленному формату, тоже возможен штраф. Но его можно оспорить в досудебном порядке.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *