Что является доходом при усн 6
Перейти к содержимому

Что является доходом при усн 6

  • автор:

Как учитывать доходы при УСН

Какие доходы учитывать при УСН, когда формировать налоговую базу, как посчитать налог.
Компаниям на УСН с любым объектом налогообложения нужно знать, какие доходы и как учитывать для расчета единого налога.

Какие доходы берутся в расчет базы при УСН?

  • Доходы от реализации: выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Собственного производства и приобретенных.

  • Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли:
    • доходы от долевого участия в других организациях,
    • курсовые разницы,
    • штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
    • доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
    • доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
    • проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
    • безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.

    Полный список — в ст. 250 НК РФ

    Из доходной части исключаются:

    • полученные залоги и задатки,
    • взносы (вклады) в уставный капитал организации,
    • безвозмездный вклад имуществом от участников с долей более 50% (если это имущество не передается третьим лицам в течение года),
    • целевое финансирование,
    • гранты.

    Полный список — в ст. 251 НК РФ.

    Когда принимать доходы к учету при УСН?

    Доходы на УСН учитываются кассовым методом, т.е. на дату:

    • поступления денежных средств в кассу или на счет в банке,
    • получения имущества, работ, услуг, имущественных прав,
    • погашения задолженности контрагента перед компанией другим способом.

    Если покупатель рассчитался с вами векселем, датой получения дохода считайте день оплаты векселя или день его передачи третьему лицу по индоссаменту.

    При возврате аванса покупателю уменьшайте доходы налогового (отчетного) периода, в котором возвращаете аванс.

    Как рассчитать налог по УСН доходы?

    • Если налогом облагаются доходы, полученную базу нужно умножить на ставку налога: по НК РФ 6%, в некоторых регионах ниже. Дополнительно следует помнить, что когда сумма выручки с начала года попадает в диапазон от 150 до 200 млн рублей, ставка увеличивается до 8%. Аналогично ставка меняется, если средняя численность сотрудников превышает 100 человек, но не достигает 130.

    » Уменьшите налог на сумму страховых взносов за сотрудников, за самого ИП (если вы предприниматель) и на больничные за первые три дня. ООО и ИП с сотрудниками могут уменьшать сумму налога не более чем на 50%. Предприниматели, которые работают одни, вправе уменьшить налог на всю сумму фиксированных взносов за себя и переменных однопроцентных взносов в ПФР.

    » Помимо единого налога, заплатите налог на прибыль от дивидендов, по операциям с отдельными видами долговых обязательств и на прибыль контролируемых иностранных компаний.

    • Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, для расчета налога нужно сначала посчитать расходы.

    В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко сдать декларацию по УСН, вести расчет зарплаты и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. Если вы не хотите сами сдавать декларацию, то делегируйте все заботы профессиональному бухгалтеру

    УСН «Доходы» в 2024 году: как отчитываться и сколько платить

    Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения».

    Ставка УСН «Доходы»

    Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

    В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

    В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

    Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

    Если ваши доходы за год превысят 150 млн или сотрудников будет больше 100, то ставка для любого региона увеличится до 8%.

    30 дней Эльбы в подарок

    Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

    Попробовать бесплатно

    Что считать доходом УСН

    Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

    Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

    • процент на остаток по расчётному счёту;
    • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;
    • возмещение ущерба от страховой;
    • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка;
    • подарки и другое бесплатно полученное имущество;
    • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

    Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

    Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

    Какие доходы не нужно учитывать в УСН

    Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

    • возврат займа;
    • получение займа;
    • пополнение счёта личными деньгами;
    • обеспечительный платёж или залог;
    • возврат денег от поставщика;
    • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
    • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
    • гранты;
    • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
    • другие доходы из ст. 251 НК.

    У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

    1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
    2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

    Когда учитывать доходы УСН

    Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

    Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

    В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

    Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

    Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

    Новым ИП — год Эльбы в подарок

    Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

    Упрощенная система налогообложения 6% для ИП: кому подходит и как на нее перейти. Переход на УСН для ИП.

    Упрощенная система налогообложения 6% для ИП (УСН 6% или упрощенная система налогообложения «Доходы») — это специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя его единым, и упрощает налоговый учет. Его применение выгодно индивидуальным предпринимателям, занятым в сфере услуг, не имеющим больших расходов или желающим избежать сложного учета. Но у режима есть ряд ограничений, которые мы разобрали в этой статье.

    Нужна помощь в выборе системы налогообложения и регистрации ИП? Напишите нам!

    • Что такое УСН 6%
    • Какие платежи совершает ИП на УСН 6%
    • Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»
      • Пример расчета налога для ИП без работников
      • Пример расчета налога для ИП с работниками

      Что такое УСН 6%

      УСН 6% или упрощенная система налогообложения для ИП «Доходы» представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме налоговая ставка 6% применяется к полученным доходам (отсюда и название). На усмотрение региональных властей она может быть снижена до 1% — например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года.

      Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета. На упрощенной системе налогообложения 6% для ИП учитываются только доходы, учет расходов отсутствует — не нужно собирать квитанции, чеки и другие подтверждающие документы, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы.

      Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.

      Некогда читать?
      Посмотрите краткий обзор статьи

      Какие платежи совершает ИП на УСН 6%

      Стоит разделить предпринимателей, ведущих деятельность самостоятельно, и тех, кто привлекает наемных работников. Упрощенная система налогообложения для ИП без работников подразумевает, что вы будете платить:

      • налог в размере 6% от годового дохода (или по более низкой ставке, установленной на региональном уровне);
      • взносы на обязательное пенсионное страхование. В 2020 году их размер составляет 32 448 рублей (с доходов до 300 000 рублей). Уплачиваются взносы до 31 декабря текущего календарного года. Оплатить можно всю сумму одним платежом или разбить платежи: поквартально или помесячно;
      • взносы на обязательное медицинское страхование. Предприниматель также обязан уплатить их до 31 декабря текущего года (одним платежом, поквартально или помесячно) в размере 8 426 рублей. Таким образом, общая сумма взносов индивидуального предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля.
      • если годовой доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% с дохода свыше 300 000 рублей, но не более 259 584 рублей. Например, если доходы предпринимателя составили 900 000 рублей, то дополнительно он оплатит 6 000. Этот платеж ИП на упрощенке уплачивают до 1 июля следующего года.

      Упрощенная система налогообложения для ИП с работниками отличается тем, что к перечисленным платежам добавляются страховые взносы за сотрудников, которые оплачиваются до 15 числа каждого месяца.

      Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»

      Расчет для ИП на УСН «Доходы» 6% простой: уплате в ФНС подлежат 6% от суммы дохода. Налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:

      • 25 апреля за I квартал;
      • 25 июля за II квартал;
      • 25 октября за III квартал.

      Если это — выходной, крайний срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.

      Оплата рассчитанного налога за год осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом итоговая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных ранее авансовых платежей.

      Налог 6% для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог:

      • на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя;
      • на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.

      Пример расчета налога для ИП на УСН «Доходы» 6%

      Мы составили две таблицы, в которых продемонстрировали, как посчитать налог ИП на УСН «Доходы» 6% с сотрудниками и без.

      Расчет для ИП без работников

      Предположим, что ИП Иванов И.Ф. работает без сотрудников и в 2019 году получил следующие доходы:

      Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально (нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Фиксированные страховые взносы Размер авансового платежа по УСН
      январь 100 000 300 000 18 000
      февраль 90 000
      март 110 000 9 059,5
      апрель 100 000 650 000 39 000 8 940,5 за I квартал (18 000 — 9 059,5)
      май 150 000
      июнь 100 000 9 059,5
      июль 90 000 990 000 59 400 11 940,5 за II квартал (39 000 — 9 059,5 — 9059,50 — 8 940,5)
      август 100 000 9 059,5
      сентябрь 150 000
      октябрь 160 000 1 510 000 90 600 11 340,5 за III квартал (59 400 — 39 000 — 9 059,5)
      ноябрь 160 000
      декабрь 200 000 9 059,5
      Окончательный платеж по УСН за год 22 140,5
      (90 600 — 59 400 — 9 059,5)

      Разберем, как вычисляется размер платежей за первый квартал. Размер авансового платежа зависит от величины дохода. В нашем примере первый квартал для предпринимателя завершился с доходом в 300 000 рублей. 6% от этой суммы — 18 000. Такую сумму необходимо уплатить в качестве авансового платежа за первый квартал. Но ее можно уменьшить, если оплатить страховые взносы в один из трех месяцев первого квартала. Мы рекомендуем делать это именно в третий месяц квартала, чтобы платеж не создавал серьезную финансовую нагрузку. Если уплачивать их ежеквартально, то сумма страховых взносов составит 9 059,5 рублей. Вычитаем из суммы авансового платежа сумму уплаченных взносов и получаем авансовый платеж в размере 8 940,5 рублей, который необходимо уплатить до 25 апреля. Аналогично рассчитываются авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев. По итогам уплаты всех авансовых платежей и страховых взносов в отчетном году, размер налога на УСН за 2019 год составляет 22 140,5 рублей. Оплатить эту сумму необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным.

      Кроме того, доход ИП превышает 300 000 рублей, а значит, до 1 июля 2020 года ему необходимо дополнительно уплатить 1% от величины дохода, уменьшенной на 300 000 рублей 1 510 000 — 300 000 * 1% = 12 100 рублей.

      Расчет для ИП с работниками

      А вот данные по ИП Еремин И. И., у которого в штате трое сотрудников. Предположим, Еремин И. И. имеет такие же доходы, что и предприниматель из предыдущего примера. Зарплата его сотрудников в среднем выше 25 000 рублей. В столбце «Страховые платежи за работников» приведены условные цифры для расчета. Страховые платежи за сотрудников начисляются в соответствии с тарифами, устанавливаемыми Правительством РФ. Существуют тарифы общие и пониженные (для отдельных видов деятельности). В 2019 году ставки по общим тарифам составляли: 22% — на пенсионное, 5,1% — на медицинское и 2,9% — на страхование по временной нетрудоспособности.

      Он может выбирать, на какую сумму уменьшать размер авансовых платежей: на всю сумму уплаченных взносов за себя или на 50% за счет страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников (при условии, что их размер соответствует размеру половины рассчитанного авансового платежа).

      Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально (нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Страховые платежи за работников Размер авансового платежа по УСН
      январь 100 000 300 000 18 000 24 700
      февраль 90 000 25 100
      март 110 000 25 200
      апрель 100 000 650 000 39 000 25 100 9 000 за I квартал (18 000 — 9 000
      май 150 000 26 500
      июнь 100 000 25 200
      июль 90 000 990 000 59 400 25 100 10 500 за II квартал (39 000 — 19 500 — 9 000)
      август 100 000 22 400
      сентябрь 150 000 25 200
      октябрь 160 000 1 510 000 90 600 26 800 10 200 за III квартал (59 400 — 29 700 — 9 000 -10 500 )
      ноябрь 160 000 25 100
      декабрь 200 000 27 200
      Окончательный платеж по УСН за год 15 600
      (90 600 — 45 300 — 9 000 — 10 500 — 10 200)

      Стоит отметить, что предприниматель с сотрудниками также обязан уплатить страховые взносы за себя.

      Из расчетов налога по УСН видно, что ИП с сотрудниками выгоднее уменьшать авансовые платежи наполовину за счет обязательных взносов за сотрудников. Этот способ позволяет ему сократить налог по УСН на 45 300 рублей. В то время как уменьшение налога на страховые взносы за себя позволило бы сократить его только на 36 238 рублей.

      Переход на УСН «Доходы»: процедура

      Достаточно подать заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию.

      Это можно сделать:

      • во время регистрации ИП или в течение месяца после нее при условии, что выбранный вид деятельности позволяет использование данного режима. По умолчанию новым ИП назначают общий режим налогообложения, подразумевающий необходимость вести бухгалтерский учет и отчитываться по нескольким налогам;
      • позже, в процессе работы. В этом случае переход на УСН для ИП и организаций возможен только с 1 января следующего года. ИП должен соответствовать таким критериям: деятельность позволяет применение спецрежима, не больше 100 сотрудников, годовой оборот не превышает 150 миллионов рублей.

      Образец заполнения заявления о переходе на УСН:

      Штрафы за неуплату налога

      Пеня начисляется за каждый день просрочки в и рассчитывается по формуле: сумма долга х 7.75% (ставка рефинансирования) х 1/300 х количество дней просрочки. Например, предприниматель просрочил уплату годового налога из нашего примера — 22 140,5 рублей — на 50 дней. За это время будет начислена пеня в размере 285,98 рублей (22 140,5 х 7,75% х 1/300 х 50).

      Хочу все знать!

      Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

      Российская Федерация, Республики Беларусь и Казахстан – давние партнеры и члены Евразийского Экономического союза (ЕАЭС) – бывший Таможенный союз. Между странами налажено свободное торговое пространство, упразднен надзор таможенниками, поэтому нет необходимости оформлять грузы в стандартном понимании. Есть льготы при параллельном импорте. Однако бухгалтерский и налоговый учет экспортных сделок осуществляется в обязательном порядке. Его можно отдать на аутсортинг.

      Основные трудности в управлении предприятием на расстоянии и их решения: как избежать двойного налогообложения, выстроить удалённую коммуникацию с сотрудниками и контроль бизнес-процессов, оптимизировать бухгалтерию и делегировать операционку ответственному лицу.

      Рассматриваем типичные ошибки начинающих предпринимателей и как их обойти: сравнение режимов налогообложения и легальная оптимизация налогов, учёт отраслевых налогов, работа на маркетплейсах и своевременная сдача отчётности.

      • Аутсорсинг бухгалтерии
      • Бухгалтерские консультации
      • Регистрация ООО
      • Регистрация ИП
      • Бухгалтерское сопровождение ООО
      • Бухгалтерское сопровождение ИП
      • Расчет заработной платы
      • Чат Бухгалтер
      • Мой Фингуру
      • Рекомендуй и зарабатывай

      Какие доходы нужно, а какие не нужно учитывать при УСН?

      Источник: ООО «Небо» Правильно считать доходы нужно при любой УСН: «доходы» или «доходы минус расходы», так как полученное значение напрямую используется при расчете налоговой базы. Читайте нашу статью, чтобы избежать претензий со стороны ФНС и не переплачивать лишние деньги.

      Какие доходы учитывают при УСН

      • прибыль от долевого участия в других компаниях, а также простых товариществах;
      • штрафы, неустойки, компенсация ущерба, пени и иные подобные выплаты, полученные от других лиц. Это может быть выплаты от страховой компании в случае наступления страхового случая, компенсация от перевозчика за испорченный груз, пени за нарушение сроков поставки по договору и пр.;
      • арендная плата от арендаторов;
      • прибыль от передачи прав на интеллектуальную собственность;
      • проценты по депозитам, займам, ценным бумагам;
      • права, либо имущество, полученные на безвозмездной основе;
      • доходы прошлых периодов, полученные только сейчас. Например, отгрузили товар в ноябре 2020 г., а покупатель перевел оплату только в июле 2021 г.;
      • стоимость объектов, оставшихся после разборки, сноса ОС, при условии, что их можно в дальнейшем использовать. К примеру, узел от одного производственного станка подходит в качестве запасной детали к другому, аналогичному станку;
      • средства, имущество, услуги, полученные в рамках целевых или благотворительных поступлений (если речь не идет о выплатах из бюджета);
      • списанная кредиторская задолженность;
      • излишки, обнаруженные во время инвентаризации;
      • возвращенные средства от НКО, ранее оформленные как расходы.

      Разберем на примере несколько ситуаций, вызывающих сомнения у предпринимателей:

      1. Директор, контрагент или учредитель (с долей менее 50%) предоставил свое имущество или права для безвозмездного использования. Например, директор разрешил развозить товар покупателям на своем личном автомобиле. ФНС считает, что компания получает доход от безвозмездного использования, а значит обязана отразить его в учетной документации. При расчетах нужно опираться на рыночные арендные ставки: то есть, используя авто директора, компания получила ровно столько, сколько потратила бы на аренду аналогичного авто за тот же период.
      2. Продавец и покупатель договорились о взаимозачете образовавшейся задолженности. В этом случае полученную прибыль учитывают как реализационную выручку на дату проведения взаимозачета.
      3. Арендатор перечислил деньги на оплату коммунальных услуг. Вне зависимости от типа УСН их нужно учитывать как доходы, однако на УСН «Доходы минус расходы» эту же сумму в дальнейшем можно списать как материальные расходы.
      4. Погашение кредиторской задолженности за счет товаров, материалов, основных средств. ФНС рассматривает эту операцию как получение дохода от реализации имущества, а значит его следует отразить в документах.

      Какие доходы не учитывают при УСН

      Далеко не все денежные средства, поступающие в кассу или на расчетный счет, считаются доходом. К примеру, при расчете налоговой базы в качестве доходов не учитывают:

      • возвращенные или полученные займы;
      • взносы или вклады в уставный капитал;
      • пополнение р/с личными сбережениями предпринимателя или учредителя;
      • получение обеспечительных платежей или залогов в виде имущества или имущественных прав;
      • возврат денежных средств от поставщика;
      • ошибочные зачисления от банков или контрагентов;
      • гранты, а также иные бюджетные меры поддержки;
      • доходы, полученные от коммерческой деятельности на другой системе налогообложения: к примеру, если предприниматель совмещает патент и УСН, то доход от ПСН при расчете налоговой базы на «упрощенке» учитывать не нужно.

      Полный перечень доходов, не учитывающихся при УСН, можно уточнить в ст. 251 НК РФ.

      Рассмотрим на примере случаи, с которыми чаще всего сталкиваются предприниматели:

      1. Перечислили продавцу деньги, а тот предоставил скидку и вернул часть средств. Учитывать эту сумму в качестве дохода не нужно.
      2. Учредитель с долей более 50% безвозмездно передал свое имущество компании. Если в течение года вы не планируете «передарить» полученные материалы, товары или ОС, то учитывать их в качестве дохода не нужно. К примеру, учредитель передал в бухгалтерию свой компьютер: если им будут пользоваться в течение года, то это не доход. А если решат продать, чтобы купить модель поновее, то стоимость ПК придется оформить как полученный доход.
      3. Арендатор перечислил обеспечительный платеж. Если по арендному договору такой платеж включается в счет оплаты, то сумма отражается в качестве дохода. Если платеж нужно будет вернуть в конце арендного периода, то поступление средств доходом не считается.
      4. Возмещение расходов в рамках посреднических сделок. К примеру, компания А поручила компании Б от своего имени организовать массовое мероприятие в рекламных целях. Исполнитель, выступая в роли посредника, заказал печатные материалы, оплатил транспортные расходы на доставку музыкального оборудования. Заказчик перечислил на счет исполнителя суммы, компенсирующие эти расходы. Исполнителю не нужно учитывать их в качестве дохода. То же самое относится к суммам, которые продавцы через посредника перечисляют в пользу заказчика.

      Не нужно учитывать в доходах УСН суммы, перечисленные с НДС от покупателя. То же самое касается и беспроцентного займа – «экономию» на процентах не отражают в качестве дохода. Однако если деньги вовремя не вернуть, то сумму займа придется оформить как внереализационный доход от безвозмездно полученного имущества.

      В какой момент нужно учитывать доходы УСН

      Дата учета дохода определяет, когда предприниматель должен будет оплатить налог с полученных сумм. Обычно доходы учитываются в день получения (в кассу или на р/с): зачислил покупатель оплату или предоплату 1 июля, значит и доход с реализации товаров относится именно к этому дню. Именно так работает кассовый метод признания доходов.

      Но в некоторых ситуациях доход учитывается до фактического получения средств. Например, покупатель приобрел у вас товар и планирует рассчитаться с курьером при получении. В этом случае доход учитывается в день передачи денег от покупателя курьеру, несмотря на то, что сам курьер сумму на счет компании еще не перечислил.

      Если получен доход не в денежной форме (например, вы договорились с контрагентом о взаимозачете), то учитывать его нужно в день подписания соответствующих договоренностей. Простой пример: компания изготовила рекламные материалы для мебельного салона, а тот в счет оказанных услуг передал новые столы для отдела маркетинга. В день подписания акта взаимозачета нужно учесть доход УСН.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *